Recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE)
Gagnez des crédits d’impôt rétroactifs pour la recherche sur les coûts.
Le crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) est la plus importante source d’aide du gouvernement fédéral canadien pour encourager les projets de recherche et de développement menés par les entreprises. Le programme fournit plus de 3 milliards de dollars d’incitations fiscales à plus de 20 000 demandeurs par an.
En plus du programme fédéral de recherche scientifique et de développement expérimental, il existe également des variantes provinciales et territoriales de RS&DE auxquelles votre entreprise peut postuler en plus du programme fédéral. La plupart des provinces et des territoires disposent d’un ou plusieurs volets de financement pouvant également être appliqués, avec leurs propres critères d’éligibilité, montants de financement, dépenses admissibles et dates limites pour présenter une demande. Apprenez-en davantage sur ces variantes de la RS&DE:
- Variantes du crédit d’impôt pour la RS&DE des provinces de l’Atlantique
- Crédits d’impôt pour la RS&DE de l’Alberta
- Crédits d’impôt RS&DE de la Colombie-Britannique
- Crédits d’impôt RS&DE du Manitoba
- Crédits d’impôt à la RS&DE de l’Ontario
- Crédits d’impôt pour la RS&DE de la Saskatchewan
- Crédits d’impôt pour la RS&DE des territoires
Aperçu rapide
Montant du financement
Crédit d’impôt pouvant atteindre 69 % des coûts de main-d’œuvre et des frais généraux, 36 % des coûts des entrepreneurs et 45 % des coûts des matériaux. Toutes les dépenses doivent être proportionnelles aux besoins de l’activité de recherche scientifique et de développement expérimental menée au sein de l’entreprise.
Candidats éligibles
Les candidats doivent mener des activités de recherche fondamentale, de recherche appliquée ou de développement expérimental au Canada et développer de nouveaux produits ou processus ou y apporter des améliorations progressives.
800+
Demandes de financement annuelles prises en charge
Postuler pour ce programme de financement
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Montant du crédit d’impôt
Le programme de recherche scientifique et de développement expérimental (RS&DE) offre différents niveaux de financement en fonction des dépenses admissibles :
- Travail : Jusqu’à 69 % des salaires admissibles (y compris les frais généraux).
- Entrepreneur : Jusqu’à 36 % des coûts de l’entrepreneur.
- Matériaux : Jusqu’à 45 % des matériaux consommés.
Outre le crédit fédéral, la plupart des provinces et territoires accordent également une aide supplémentaire allant de 3,5 % à 30 % des dépenses admissibles. Voir la liste complète des montants de financement provinciaux.
Demandeurs admissibles
Le programme fédéral de recherche scientifique et de développement expérimental (RS&DE) est offert à l’échelle du Canada en combinaison avec le financement provincial. La RS&DE étant l’un des plus importants programmes d’incitation fiscale, elle est accessible à un large éventail d’entreprises canadiennes, notamment:
Sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC)
- Les entreprises canadiennes soumises à certains critères de taille peuvent obtenir un crédit d’impôt à l’investissement (CII) remboursable au taux majoré de 35 % sur les dépenses de RS&DE admissibles jusqu’à concurrence de 3 millions de dollars. Les dépenses admissibles au-delà de ce seuil ou pour les SPCC ne répondant pas aux critères de taille donnent droit à un CII non remboursable au taux de 15 %.
Autres sociétés
Les autres sociétés peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt à l’investissement (CII) non remboursable au taux de 15 % sur les dépenses de RS&DE admissibles.
Particuliers et fiducies
Les particuliers et les fiducies peuvent obtenir un crédit d’impôt à l’investissement (CII) non remboursable au taux de 15 % sur les dépenses de RS&DE admissibles.
Membres d’une société de personnes
Le crédit d’impôt à l’investissement (CII) est calculé au niveau de la société de personnes, puis attribué aux membres admissibles (particuliers, sociétés ou fiducies).
Dépenses admissibles
Les projets admissibles à un financement dans le cadre du programme de recherche scientifique et de développement expérimental (RS&DE) doivent mener des activités de développement expérimental et/ou de recherche présentant un certain niveau d’incertitude et de risque, comme en témoigne la disponibilité de solutions pour surmonter cette incertitude dans le domaine public. Les dépenses de main-d’œuvre admissibles couvrent la partie du rôle d’un individu qui tourne autour de cette expérimentation. Les matériaux et fournitures admissibles doivent être liés aux projets admissibles pour bénéficier d’un financement au titre de l’incitation fiscale.
Main d’œuvre:
- Basé sur le temps consacré aux activités admissibles au Canada ; et
- Possibilité limitée de réclamer du travail à l’extérieur du Canada pour les employés canadiens.
Entrepreneurs:
- Portion du contrat de l’entrepreneurs liée à la RS&DE exécutée en votre nom ; et
- Il doit s’agir d’entrepreneurs canadiens et le travail doit être effectué au Canada.
Matériaux:
- Matériaux consommés (c.-à-d. mis au rebut) et transformés, prototypes, matériaux d’essai ; et
- Les matériaux peuvent être achetés auprès de fournisseurs canadiens ou non canadiens.
Frais généraux:
- Méthodes de remplacement : 55 % des coûts de main-d’œuvre (ajustés) ; et
- Méthode traditionnelle : doivent être directement liés et supplémentaires à l’exercice de la RS&DE.
Dates limites du programme
Les demandes de RS&DE doivent être déposées dans les 18 mois suivant la fin de l’exercice financier de la société. Une fois la demande déposée, l’ARC se réserve le droit de procéder à un examen de la demande afin de déterminer si les projets demandés répondent à la définition de RS&DE dans la Loi de l’impôt sur le revenu. En cas d’examen, l’ARC peut procéder à un examen technique et financier conjoint ou uniquement à un examen financier. Une fois approuvés, les crédits d’impôt pour la RS&DE peuvent être remboursés en espèces, utilisés pour compenser l’impôt à payer ou reportés sur une période pouvant aller jusqu’à 20 ans. Ces crédits reportés peuvent survivre aux fusions, acquisitions, regroupements et liquidations sous certaines conditions.
Pour déterminer si votre entreprise est admissible aux crédits d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE), vous pouvez consulter l’équipe d’experts en financement du gouvernement canadien de Ryan.
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