Aperçu du prochain examen de la RS&DE par Ottawa

16/03/2023

Le gouvernement du Canada qualifie le programme annuel de recherche scientifique et de développement expérimental (RS&DE) de  » pierre angulaire  » de la stratégie d’innovation du Canada, mais nombreux sont ceux qui affirment que l’innovation canadienne reste faible. 

Bien que le budget fédéral 2021 n’ait pas abordé directement la question de la RS&DE, il a plutôt fait allusion à l’amélioration de l’économie canadienne et à l’amélioration du paysage de l’innovation au Canada. Dans le budget fédéral 2022, Ottawa a annoncé son intention de revoir le programme annuel de RS&DE de 4 milliards de dollars, avec pour objectif principal d’améliorer le classement du Canada en matière de recherche et de développement (R&D).

À ce jour, le gouvernement est resté silencieux sur la proposition d’examen continu de la RS&DE, de sorte qu’avec le budget fédéral de 2023 dont la publication est prévue le 28 mars 2023, beaucoup attendent une mise à jour sur l’examen continu de la RS&DE. 

Des changements judicieux et une simplification seraient une initiative bienvenue. Beaucoup déplorent que de nombreuses entreprises canadiennes aient du mal à comprendre le programme de RS&DE et à savoir si leur(s) projet(s) pourrait(ent) être éligible(s). 

« À bien des égards, le programme de RS&DE fait un travail progressif pour faire avancer l’innovation au Canada, mais la définition de l’admissibilité de l’Agence du revenu du Canada (ARC) s’est progressivement rétrécie au fil des ans. L’écosystème de soutien à l’innovation a besoin d’améliorations importantes pour que les financements directs et indirects puissent être coordonnés et que la propriété intellectuelle puisse prospérer, se développer et résider au Canada ».
– David Douglas, chef de pratique principal des subventions gouvernementales chez Ryan

Réflexions sur les changements apportés au programme de RS&DE

Les experts de l’industrie ont donné leur avis sur l’examen de la RS&DE, suggérant que les changements à venir devraient être plus favorables aux grandes entreprises, comme un crédit remboursable, argumentant que ces grandes entreprises sont plus susceptibles de commercialiser et de tirer parti des innovations en matière de R&D que les petites entreprises. Pourtant, de nombreuses grandes entreprises ne sont pas toujours imposables et les crédits d’impôt pour la RS&DE ne les soutiennent donc pas toujours directement.

D’autres déplorent que la nature de l’incitation à la RS&DE soit un remboursement après que l’argent a été dépensé, et que les petites entreprises aux poches peu profondes soient empêchées de financer leurs initiatives de R&D. Les subventions gouvernementales sont importantes pour l’harmonisation et l’amélioration de la compétitivité des entreprises. Les subventions gouvernementales sont importantes pour harmoniser, et cumuler les financements, le calendrier de la R&D afin d’aider les entreprises à commercialiser leur technologie et à développer leurs projets commerciaux.

L’Institut C.D. Howe a publié en juillet 2022 un rapport intitulé « Tax Support for R&D and Intellectual Property :  Time for Some Bold Moves » (Soutien fiscal à la R&D et à la propriété intellectuelle : le moment de prendre des mesures audacieuses) sur ce que l’examen de la RS&DE pourrait, devrait et gagnerait à inclure dans la prochaine série de changements.

Le rapport de l’Institut C.D. Howe intitulé « Tax Support for R&D and Intellectual Property :  Il est temps de prendre des mesures audacieuses » de l’Institut C.D. Howe

Dans l’annonce du budget 2022, les fonctionnaires d’Ottawa se sont engagés à évaluer les mérites de la mise en œuvre d’un faible taux d’imposition spécial sur les bénéfices tirés de la propriété intellectuelle (PI), également connu sous le nom de « Patent or IP Box » (boîte à brevets ou boîte à PI).

 » L’objectif ultime du programme de RS&DE est d’accroître le bien-être économique des Canadiens. Le programme atteint cet objectif, mais son efficacité pourrait être améliorée. Malheureusement, l’examen à venir se concentre sur des questions qui auront, au mieux, un impact mineur sur le bénéfice social net du programme. La meilleure façon d’améliorer l’efficacité du crédit d’impôt à l’investissement pour la RS&DE est d’aligner davantage le soutien aux grandes et aux petites entreprises sur les retombées qu’elles génèrent. »
– John Lester, Institut C.D. Howe, auteur de « Tax Support for R&D and Intellectual Property : Il est temps de prendre des mesures audacieuses ».

Dans ce rapport, John Lester formule deux recommandations audacieuses et très controversées qu’il juge nécessaires pour améliorer le programme de RS&DE :

  1. L’aide à la R&D des grandes entreprises devrait être augmentée et l’aide aux petites entreprises devrait être réduite. Ce rééquilibrage laisserait les petites entreprises avec des subventions substantielles tout en augmentant le soutien là où les avantages sociaux de la R&D sont plus importants.
  2. Les bénéfices sociaux de la R&D fondamentale et appliquée sont plus élevés que ceux du développement expérimental. Les taux de crédit devraient varier pour refléter cette différence.

Dans l’ensemble, Lester affirme que ses recommandations entraîneraient une augmentation de la R&D, un taux de réussite plus élevé pour la R&D effectuée et une plus grande activité de commercialisation au Canada.

Bien qu’il s’agisse d’un point de vue académique utile, il existe tout un secteur d’entreprises technologiques en phase de démarrage qui dépendent fortement des flux de trésorerie provenant des crédits d’impôt remboursables pour la RS&DE et qui créent des retombées de la recherche universitaire. Toutefois, il est évident qu’un financement coordonné entre les grandes et les petites entreprises est important pour équilibrer notre écosystème d’innovation.

Simplifier le programme de recherche scientifique et de développement expérimental (RS&DE)

En outre, une partie des plans du gouvernement fédéral pour l’examen de la RS&DE consiste à explorer les moyens de simplifier le programme et d’améliorer les critères d’éligibilité de l’incitation afin de garantir un soutien continu à l’innovation et l’efficacité globale du programme.

John Lester, de l’Institut C.D. Howe, déclare que si « la simplification est un objectif louable, l’Agence du revenu du Canada devrait recueillir des données sur les coûts encourus par les entreprises pour demander un crédit d’impôt à la RS&DE. Les informations qui en résulteraient pourraient aider à cibler les efforts de simplification du programme ».

Bien que le rapport C.D. Howe considère que le coût de la conformité pour la RS&DE est un problème, il est important de considérer le coût de la conformité pour tous les programmes de financement fédéraux, à la fois directs et indirects, parce que le financement direct peut souvent avoir un coût encore plus élevé pour les ressources internes et externes.

Ainsi, la simplification du programme de RS&DE est en effet un objectif louable, mais il faut une plus grande efficacité dans l’allocation des fonds à tous les niveaux de financement du gouvernement. Le prochain budget 2023 permettra peut-être d’avancer sur ces questions.

Comprendre le programme de crédit d’impôt fédéral pour la RS&DE

“Discréditer les idées fausses sur la RS&DE” est un article important que notre équipe a récemment rédigé et qui met en évidence les confusions courantes sur le programme de RS&DE et encourage les chefs d’entreprise à demander de l’aide pour accéder au crédit d’impôt, car l’auto-évaluation de l’admissibilité est souvent insuffisante en raison d’un manque de compréhension de ce qui est considéré comme de l’innovation.

Voici une liste d’autres articles importants que vous pouvez lire pour en savoir plus sur le programme fédéral de RS&DE pour les entreprises canadiennes :

De plus, vous pouvez apprendre les principales différences entre les deux programmes de financement les plus populaires au Canada pour soutenir les projets de recherche novateurs dans l’analyse détaillée de la subvention du Programme d’aide à la recherche industrielle (PARI) et du crédit d’impôt pour la recherche scientifique et le développement expérimental (RS&DE) en téléchargeant le diaporama gratuit PARI vs RS&DE.